13.02.2020     Комментарии к записи Налоговый вычет на автомобиль отключены
 

Налоговый вычет на автомобиль


Законодательство

Найти ответ можно в Налоговом кодексе Российской Федерации:

  1. В п. 1 ст. 220 НК РФ указан список имущества, за которое можно получить вычет.
  2. Если опираться на подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК и письмо Минфина Российской Федерации от 21.05.10 № 03-04-05/9-277, в этом списке сведений о транспортных средствах нет.
  3. Письмо Минфина РФ от 17.07.17 № 03-07-14/45360 регулирует порядок процедуры возврата НДС юридическим лицам.
Юридическая консультация онлайн

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

Мск 7 (499) 938 5119

Спб 7 (812) 467 3091

Фед 8 (800) 350 8363

  1. Машина должна быть новой.
  2. Автомобиль выпущен отечественным заводом либо это иномарка российской сборки.
  3. Размер выплат не может превышать 500 тысяч рублей.
  4. Возмещение вычета – это разовая акция.

Был составлен перечень марок и моделей, приобретенных гражданином впервые в автосалоне. Тем самым создатели законопроекта хотели простимулировать потребителей на покупку отечественного авто для развития российского автопрома.

Однако поправка до сих пор не принята. Если в 2019 году она будет рассмотрена и одобрена, значит, выплаты начнут осуществляться с этого периода, а пока никаких изменений в законе нет.

Существующие налоговые льготы

Вычет, устанавливаемый при налогообложении физлиц, предусматривает возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет уменьшения базы налогообложения на сумму определенных расходов. Такое право возникает далеко не во всех случаях, а только в строго указанных ситуациях. В ст. 218-221 НК РФ зафиксировано право налогоплательщика на получение таких видов вычета:

  • стандартного;
  • социального;
  • имущественного;
  • профессионального.

Одной из наиболее популярных льгот считается возмещение уплаченного налога вследствие осуществленных расходов на крупные покупки. Речь идет об имущественном вычете. Автомобиль является достаточно дорогостоящим вложением. Поэтому не удивительно, что граждане рассчитывают получить налоговый вычет при покупке автомобиля или его продаже. Вопрос оформления имущественных вычетов зафиксирован ст. 220 НК РФ. В ней предусмотрено право на получение компенсации при:

  • покупке квартиры, дома жилого типа, а также долей в них;
  • осуществлении расходов на сооружение объектов жилья или земли для этого строительства;
  • погашении процентов по оформленным займам на покупку или сооружение жилья, земли для него.

Из пп.3 п.1 ст.220 НК РФ видно, что указываемый перечень является полным и исчерпывающим. Такая же позиция содержится в разъяснениях Минфина РФ (письмо от 21.05.10 № 03-04-05/9-277). В рассматриваемом перечне транспортные средства не указываются. Поэтому налоговый вычет при покупке машины получить не удастся.

Налоговый вычет от покупки машины: есть или нет в России

Многие налогоплательщики оценили возможность возвращения денег, которые были удержаны с зарплаты в виде 13 % при покупке недвижимости или крупных тратах (благотворительность).

Автомобиль скорее причисляют к роскоши. Налоговый кодекс говорит, что вернуть 13 % может только продавец машины. После продажи транспортного средства он должен подать декларацию в инспекцию до 30 апреля и оплатить НДФЛ до 15 июля.

Индивидуальные предприниматели или иные юридические лица могут вернуть НДС за покупку машины.

Когда можно воспользоваться налоговой льготой

Несмотря на то, что возврат НДФЛ при покупке автомобиля не предусмотрен на законодательном уровне, граждане РФ могут получить минимизировать свои налоговые платежи при продаже транспортного средства. Такие права физлиц фиксируются в НК РФ.

Налоговый вычет при продаже автомобиля разрешен в следующих ситуациях:

  1. У налогоплательщика возникли доходы, связанные с продажей транспортного средства, которое находилось в его собственности более 3-х лет. В таком случае он получает освобождение от уплаты налога с получаемого дохода, а НДФЛ в бюджет не вносится. Декларацию о доходах подавать не надо.
  2. При продаже машины, которой физлицо владеет менее 3-летнего периода, можно уменьшить получаемые доходы на сумму расходов по ее приобретению (п.17.1. ст. 217 НК РФ). У продавца возникает обязанность указать получаемые доходы в декларации и подать ее до 30 апреля года, следующего за периодом реализации. Чтобы получить вычет при продаже автомобиля со сроком нахождения в собственности менее 3 лет необходимо подтвердить расходы на покупку документально. НДФЛ в размере 13% уплачивается с разницы между доходом и расходами.
  3. Когда продается автомобиль по цене менее 250 тыс. руб., доходы налогом не облагаются, даже при получении фактической прибыли. Это указано в пп.1 п.2 ст.220 НК РФ. Физлицу не надо подтверждать расходы на совершенную ранее покупку данного ТС, но форму 3-НДФЛ заполнить и подать в ФНС придется.
  4. Налогоплательщики, продающие машину по цене более 250 тыс. руб., могут уменьшить сумму получаемых доходов на указанный ранее вычет в размере 250 тыс. руб. С этой суммы НДФЛ платиться не будет. Вычет предоставляется в пределах налогового периода в целом с доходов от реализации объектов, находящихся в собственности меньше 3-х лет.

На размер уплачиваемого НДФЛ и возможность оформления вычета с продажи ТС влияет несколько факторов:

  • отрезок времени, когда машина находилась в собственности;
  • стоимость, установленная при продаже автомобиля;
  • сумма затрат на его приобретение;
  • размер получаемой прибыли.

Можно ли вернуть подоходный налог за покупку авто в кредит

В статье 220 Налогового кодекса РФ фиксируется возможность для определенных категорий граждан возвращать себе часть налоговой суммы при проведении сделок купли-продажи или строительства недвижимого имущества на территории России. Здесь же описаны процедура и возможные варианты возмещения денег,  категории граждан и конкретные случаи проведения операций с имуществом, во время которых они могут претендовать на подобную помощь.

pri pokupke nalog

Многие люди оценили, насколько полезной является возможность возмещения части своих расходов за приобретение имущества. Автомобили, как и недвижимость или лечение, являются очень дорогими покупками, поэтому среди населения встал резонный вопрос о том, возможен ли возврат 13% за приобретение средства передвижения.

В Налоговом кодексе не говорится о возмещении затрат на приобретение автотранспорта. Но недавно появилась информация о том, что власти все же планируют расширить полномочия статьи НК 220, но пока что этот процесс находится на стадии обсуждений и предположений экспертов. Признание затрат на автомобиль первоочередной необходимостью станет очень полезным для граждан России.

Закон не предусматривает наличие вычета при приобретении транспортного средства не за личные, а за заемные деньги. В таком случае процедура ничем не отличается от стандартной, хотя покупатель дополнительно заключает договор с банком, в котором получил кредит. Если покупатель по какой-либо причине продал свой автомобиль ранее, чем через 3 года после приобретения, он должен заплатить НДФЛ.

Расчет
При расчете гражданин может учитывать деньги, которые пришлось потратить на погашение кредитных процентов.

В данный момент сложно давать оценку возможности принятия решения о том, что приобретение машины будет причислено к затратам, за которые можно получить возврат налоговых взносов, но некоторые депутаты взялись за подготовку законопроекта. Ожидается, что в случае принятия закона о возврате налога на машину, будут действовать такие ограничения:

  • купленное авто должно быть новым;
  • возврат будет возможен только при покупке отечественных машин;
  • льгота будет составлять максимум 500 тыс. рублей.

Возможно, к закону будет прикреплен список марок и моделей, покупая которые можно будет воспользоваться этой льготой. Также вероятно, что налоговый вычет при приобретении ТС будет актуален только для тех людей, которые впервые покупают машину.

Продажа любого имущества подразумевает получение прибыли. Таким образом, продавая свой автомобиль, гражданин обязан заплатить так называемый НДФЛ, то есть отдать государству 13% от суммы сделки. Однако, это правило действует только для тех продавцов, которые хотят перепродать машину, которая находилась в их владении меньше 3-х лет.

Также налогу подлежат сделки, при которых сумма продажи превышает цену покупки этой же машины, или доход продавца составляет более 250 тысяч рублей.  Конечно же, мало кто захочет отдавать достаточно весомую часть прибыли, поэтому есть некоторые способы ухода от налога.

Все, кто сталкивался с покупкой ценного имущества, знают о серьезных затратах, сопутствующих этому процессу. Если у продавца машины сохранились чеки, квитанции и прочие документы, подтверждающие факт дополнительных затрат на покупку автомобиля (который он продал дороже, чем приобретал), он может получить скидку. Формула выглядит так: от суммы продажи вычитается сумма покупки, а затем умножается на 0,13. Благодаря этому можно сэкономить внушительную сумму.

Метод взаимозачета

Этот метод подойдет не всем, потому что он предусматривает немалые затраты. Чтобы сэкономить таким способом, нужно в одном и том же году продать автомобиль и купить недвижимость. Схема достаточно проста: если гражданин продает автомобиль, он должен заплатить 13% от выручки, но если он сразу же покупает жилье, у него появляется право на возврат НДФЛ.

Метод взаимозачета
Однако, это действует на тех продавцов, которые ранее не пользовались данной возможностью.

Стандартный вычет

Этот метод распространяется на случаи, когда автомобиль продают менее чем за 250 тыс. рублей.  Зачастую такое происходит при продаже сильно поврежденных машин. Чтобы избежать уплаты НДФЛ в этом случае, нужно подать документы, свидетельствующие о том, что гражданин не получил существенной прибыли от продажи своего имущества. Такими документами являются чеки, нотариально заверенные расписки, квитанции. Однако, этим можно воспользоваться только раз в год.

Обратите внимание! Если человек продает одновременно несколько машин за сумму меньше 25000, он не будет платить налог только за одну из них. Такой метод подойдет для тех, кто получил автомобиль в дар или потерял документы о покупке транспортного средства.

Чтобы получить скидку или вовсе не платить налог за прибыль от продажи автомобиля, нужно подготовить такой пакет документов и подать его в отделение налоговой службы:

  • паспорт и ИНН гражданина России;
  • налоговая декларация с шифром 3-НДФЛ;
  • технический паспорт автомобиля;
  • договор о реализации автомобиля, в котором указаны детали сделки;
  • квитанции, чеки.
Образец
Титульный лист декларации 3 -НДФЛ

К пакету документов прикрепляется заявление, которое должно подаваться одновременно с предоставлением 3-НДФЛ. Подача документов должна произойти не позднее 30 апреля. Если гражданин опаздывает с предоставлением бумаг, его ждут штрафные санкции.

Налоговый кодекс предусматривает вычет при взятии имущества в кредит. Что касается автокредита или аукциона, закон также непреклонен.

Возможно, в скором будущем появятся поправки в законопроекте, которые позволят налогоплательщику вернуть свои 13 % за приобретение транспортного средства, но сейчас возмещение доступно только продавцу.

Покупатель не может вернуть себе 13 процентов при приобретении транспортного средства. Но, несмотря на это, ему необходимо тщательно следить за всей документацией, которая относится к автомобилю. Нужно это для того, чтобы в случае последующей реализации гражданин смог вернуть себе имущественный налог.

Декларация подается только при продаже машины, а при покупке такой документ не направляется в инспекцию. Но юридические лица обязаны адресовать отчетность налоговой практически на все свои доходы.

Итак, возврат подоходного налога при покупке машины невозможен, зато продавец может его оформить. Ему понадобятся следующие документы:

  • паспорт;
  • заявление;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи транспортного средства;
  • бумага, подтверждающую оплату;
  • документы по ранее совершенной сделке.

Весь пакет сдается инспекцию до 30 апреля текущего года.

Итак, физическое лицо, которое выступает в роли покупателя транспортного средства, вернуть имущественный налог за него не может. А вот продавец автомобиля и юридические лица, ИП или ООО могут вернуть налоговый вычет.

Определена категория людей, для которой есть послабления в законе на этот счет. К ним относятся: чернобыльцы, пенсионеры, инвалиды, участники войн и др.

Для физических лиц

Процедура возврата НДФЛ для обычного налогоплательщика начинается с декларации о доходах в ФНС. Для граждан, проживающих на территории РФ больше 183 дней, размер облагаемой суммы составляет 13 %, а для тех, чей срок проживания меньше, – 30%.

Декларацию необходимо подать в инспекцию до 30 апреля, заполнить ее можно самостоятельно от руки, напечатать или обратиться в специальную организацию. Сдать ее нужно инспектору, участок которого находится по месту проживания налогоплательщика.

Когда гражданин уплатил налог, он может приступить к сбору документов для возврата собственных средств, для этого ему понадобятся:

  • справка о подтверждении периода владения им ТС;
  • договор купли-продажи на машину;
  • копия паспорта авто с отметкой о новом владельце;
  • бумаги, доказывающие факт оплаты сделки;
  • заявление;
  • форма 3-НДФЛ.

С этим пакетом документов гражданин отправляется в налоговую по месту прописки. Далее необходимо дождаться уведомления о согласии или об отказе в возврате денег.

Если вдруг по какой-то причине были утеряны документы на машину и восстановить их невозможно, значит, и вычет оформить не удастся. Более того: за утерю документов бывшему владельцу грозит штраф.

Чтобы получить возмещения НДС, необходимо пройти через несколько этапов. Нужно выявить величину возврата (для этого вычисляют налог с продажи товара за определенный период), затем прибавить сумму, уплаченную услуги или продукцию. Если итог больше того, что собираетесь вернуть, то возврат, вероятно, одобрят.

Если решение инспектора было положительным и возвращение средств одобрено, то на следующий день уведомление о разрешении направляется в казначейство, где оно рассматривается, и в течение 5 рабочих дней средства возвращаются заявителю. А еще через 5 дней ФНС уведомляет об этом юридическое лицо.

Для получения НДС потребуются следующие документы:

  • заявление в ФНС;
  • декларация;
  • письмо с просьбой о возврате;
  • договор о продаже транспорта;
  • квитанции или чеки, подтверждающие оплату ТС.

После тщательной проверки налоговая дает согласие на возврат, но бывают случаи, когда приходит уведомление с отказом.

Примеры расчета льготы

При исчислении срока владения машиной необходимо учитывать особенности:

  • для обычной покупки — с момента приобретения права собственности;
  • при получении наследства – с момента смерти бывшего собственника;
  • при дарении – с даты договора.

Льготы при оформлении займов на машину

Многих налогоплательщиков интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет за автокредит. Ответ на него можно найти в Налоговом кодексе РФ.

В п.4. ст. 220 НК РФ говорится о праве на оформление имущественного вычета за фактически уплаченные проценты по кредиту, взятому с целью приобретения имущества. Однако в перечень такого имущества включены только объекты недвижимости, а транспортные средства в списке не фигурируют. Поэтому налоговый вычет при покупке автомобиля в кредит не предоставляется.

Как оформить льготу при продаже машины

Если налогоплательщик реализовал ТС, которым он владел менее 3-х лет, то он может рассчитывать на имущественный вычет при продаже автомобиля. Для его получения следует заполнить налоговую декларацию и подать ее в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Чтобы получить имущественный вычет при продаже автомобиля, налогоплательщику в предусмотренных законом случаях потребуется предоставить в ИФНС в месте жительства:

  • заполненную форму декларации 3-НДФЛ;
  • копию паспорта;
  • договор о продаже авто;
  • ПТС;
  • финансовые документы, которые свидетельствовали бы о факте продажи автомобиля и его покупки налогоплательщиком в прошлом.

В законодательстве отсутствует возможность оформить налоговую льготу при приобретении автотранспортного средства. Однако физлицо вправе рассчитывать на уменьшение доходов и уплачиваемого НДФЛ при продаже машины. В связи с этим ему предстоит сдать налоговую декларацию. Условия для получения налоговой льготы определяются сроком владения и стоимостью, по которой налогоплательщик продал машину.


Adblock detector